Задание № 1
ООО зарегистрировано в Москве, имеет обособленное подразделение в Новосибирске, выделенное на отдельный баланс. Обществу необходимо решить, какой из показателей закрепить в учетной политике для распределения прибыли. На конец I квартала организация имеет следующие данные, на основании которых можно рассчитать долю прибыли обособленного подразделения:
расходы на оплату труда в целом по организации - 800 000 руб., по обособленному подразделению - 200 000 руб.;
среднесписочная численность работников в целом по организации – 150 человек, по обособленному подразделению – 50 человек;
остаточная стоимость амортизируемого имущества в целом по организации - 2 000 000 руб., по обособленному подразделению - 400 000 руб.
Общая сумма налогооблагаемой прибыли за отчетный период составит 800 000 руб., а ставка налога на прибыль, который зачисляется в бюджет Новосибирской области, 14,5%.
Рассчитать, какой из показателей организации будет выгоднее применять для расчёта доли обособленного подразделения.
Задание №2
В декабре 2008 года организация подрядным способом построила и ввела в эксплуатацию объект основных средств для выполнения своих производственных целей стоимостью 750 тыс. руб. (срок полезного использования более 15 лет).
Норма амортизационных отчислений 7% в год. Амортизацию по данному объекту начали начислять с января 2009 года (линейным способом). Организация решила провести переоценку основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. и согласно экспертному заключению рыночная стоимость объекта составляет 950 тыс. руб.
Целесообразно ли было увеличивать стоимость объекта с точки зрения налогового планирования?