Задание 1
Коммерческий банк имеет следующие виды доходов и поступлений:
1) проценты за выданные ссуды - 2500 тыс. руб.;
2) плата за оформление кредитного договора - 400 тыс. руб.;
3) плата за кассовое подкрепление клиентов - 1500 тыс. руб.;
4) плата за пересчет денег, доставленных по инкассации, -300 тыс. руб.;
5) плата за прием наличных денег и зачисление их на расчетный счет - 200 тыс. руб.;
6) плата за выдачу наличных денег с расчетного счета - 2% от суммы в 1000 тыс. руб.;
7) комиссия в 10% за предоставление юридическому лицу гарантии на 50000 тыс. руб.;
8) вознаграждение по доверительным операциям с ценными бумагами клиентов - 20 тыс. руб.;
9) плата за юридические консультации клиентам - 31 тыс. руб.;
10) доходы от сдачи имущества в финансовый лизинг-1000 тыс. руб.;
11) плата за выполнение функций агента валютного контроля -500 тыс. руб.;
12) получено 600 тыс. руб. от редакции «А» в возмещение морального ущерба;
13) куплено у населения в обменном пункте 45 тыс. долл. США по курсу 29,7 руб. при официальном курсе 29,33 руб., курсе ММВБ -29,68 руб.;
14) положительная курсовая разница от переоценки валютных статей баланса- 15 тыс. руб.;
15) штраф как санкции, предусмотренные условиями договора, за нарушение сроков поставки оргтехники в размере 10 тыс. руб.;
16) предоставление гарантии по кредитованию жилищного строительства физического лица на сумму 70 тыс. долл. при обеспечении
в 100 тыс. долл. при тарифе 0,2% с оборота;
17) поступило на корсчет банка 300 тыс. руб. в оплату участия в консультационном семинаре;
18) выручка от реализации компьютера, который банк приобрел в 1999 г. за 950 тыс. руб., в том числе НДС - 158, 4 тыс. руб., в сумме 890 тыс. руб.
Определите: учетную политику для целей обложения НДС и исходя из нее рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость по облагаемым операциям и в целом по банку, делая необходимые комментарии.
Задание 2
Страховая организация получила следующие доходы:
1) поступления страховых взносов по различным договорам -150 млн руб.;
2) возврат страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды, - 20 млн руб.;
3) комиссия по договорам, переданным в перестрахование, - 48 млн руб.;
4) плата за выполнение функции страхового агента - 15 млн руб.;
5) от перестраховщиков получено 20 млн руб. в счет возмещения затрат, связанных со страховыми выплатами по договорам, переданным в перестрахование;
6) доходы, полученные от инвестирования временно свободных средств резервов, - 15 млн руб.;
7) были проданы приобретенные за 10 млн руб. основные производственные фонды с нормативным сроком службы 8 лет, прослужившие 2 года, - за 7 млн руб.
Страховой организацией были произведены следующие виды расходов:
1) передано перестраховщикам по договорам, переданным в перестрахование, - 10 млн руб.;
2) были произведены отчисления в резерв превентивных мероприятий - 17 млн руб.;
3) страхователям выплачены страховые выплаты как возмещение выплат по договорам в перестраховании - 12 млн руб.;
4) выплачено предприятиям за выполнение письменных поручений работников - 3 млн руб.;
5) оплачены услуги адвокатов и детективов - 18 млн руб.;
6) расходы на рекламу - 1 млн руб.
Определите: налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, делая необходимые комментарии.