Задача 1.
Коллегия адвокатов производит выплату вознаграждений, получаемых её членами в связи с осуществлением адвокатской деятельности. В феврале по договорам об оказании юридической помощи на расчётный счёт коллегии адвокатов поступило вознаграждение в сумме 220 000 руб.
Согласно п. 7 ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» коллегия произвела перечисления в размере 50 000 руб. из сумм вознаграждений, в том числе на нужды адвокатской палаты – 30 000 руб., на содержание коллегии – 20 000 руб. Сумма документально подтвержденных затрат адвокатов, связанных с исполнением указанных договоров – 25 000 руб.
Определить сумму страховых взносов, подлежащего перечислению в бюджет.
Задача 2
Банк в отчетном периоде получил следующие доходы:
1) доход в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения ОФЗ - 40 тыс. руб.;
2) дивиденды по принадлежащим банку акциям российских организаций - 12 тыс. руб.;
3) проценты по векселям - 32 тыс. руб.;
4) проценты по ОГСЗ - 17 тыс. руб.;
5) плата за ведение счетов клиентов - 20 тыс. руб.;
6) плата за инкассацию денежных средств - 14 тыс. руб.;
7) проценты по корпоративным облигациям - 25 тыс. руб.;
8) положительная переоценка средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставного капитала банка, - 10 тыс. руб.;
Банк в отчетном периоде осуществил следующие расходы:
1) административно-управленческие расходы - 60 тыс. руб.;
2) начисленная амортизация - 20 тыс. руб.;
3) начисленные налоги - 42 тыс. руб., в том числе:
• налог на имущество - 20 тыс. руб.,
• другие налоги - 19 тыс. руб.;
4) расходы по организации выпуска ценных бумаг - 4 тыс. руб.;
5) оплата услуг реестродержателя - 5 тыс. руб.;
6) штрафы, уплаченные по акту проверки Банка России,- 11 тыс. руб.;
7) штрафы, уплаченные по акту проверки ФНС РФ, - 12 тыс. руб.;
8) пени за несвоевременную оплату по договору аренды бильярдного зала - 1 тыс. руб.;
9) оплата услуг по рассылке информации акционерам, связанной с проведением собрания акционеров, - 6 тыс. руб.;
Отчетный период - с 1 января по 31 августа. Ставка рефинансирования Банка России - условно 10,25%.
Определите: налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, делая необходимые комментарии.
Задача 3
В отчетном периоде банк получил доходы в размере 170 тыс. руб., в том числе (включая НДС):
1) проценты по кредитам - 80 тыс. руб.;
2) плата за установку системы «клиент-банк» - 3 тыс. руб.;
3) комиссии за открытие счетов юридическим лицам- 6 тыс. руб.;
4) комиссии за выдачу банковских гарантий - 7 тыс. руб.;
5) плата за ведение счетов ДЕПО - 9 тыс. руб.;
6) штрафы, полученные по договору аренды, - 1 тыс. руб.;
7) комиссия за оформление паспорта сделки экспортера - 4 тыс. руб.;
8) плата за продажу валюты за счет и по поручению клиента - 5 тыс. руб.;
9) премия по опциону - 11 тыс. руб.;
10) комиссия за брокерское обслуживание - 2 тыс. руб.;
11) прочие - 42 тыс. руб. (НДС не облагаются).
Банк осуществил расходы в размере 140 тыс. руб., в том числе облагаемые НДС 40 тыс. руб. (включая НДС).
Определите: методом удельного веса сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сумму НДС, относимую на расходы, делая необходимые комментарии.