Операционный бюджет

Содержание

1. Задача
Предприятие производит и реализует в месяц 5000 единиц продукции по цене 2,5 тыс. руб. за единицу. Переменные затраты на единицу продукции — 1,4 тыс. руб., постоянные затраты предприятия — 2000 тыс. руб. По мнению менеджеров отдела сбыта, если снизить цену реализации на 18%, то это может привести к увеличению объема продаж на 45%.
1) Оцените целесообразность снижения цен на продукцию.
2) Рассчитайте и постройте точку безубыточности
Объем производства, шт.
Цена реализации, руб./ шт.
Выручка от продаж (Впр). руб.
Переменные затраты на единицу продукции (ПЕРЗ), руб.
Постоянные затраты организации (ПОСТЗ), руб.
Маржинальная прибыль (МП), руб.
Норма маржинальной прибыли, % (МП/Впр)
Прибыль от продаж (Ппр = МП - ПОСТЗ)
Норма прибыли (Ппр / (ПОСТЗ  х ПЕРЗ)
Точка безубыточности, шт.
Пустые строки необходимо заполнить с описанием под таблицей порядка расчета указанных показателей 
2. Задача «Разработка оперативного бюджета» 
Досчитать операционный бюджет, согласно прилагаемых  таблиц.
3. Формирование бюджета коммерческих расходов
При формировании коммерческих расходов нормы расхода устанавливаются в процентном соотношении от выручки. Коммерческие расходы планируются следующим образом:
на упаковку - 0,1 % 
хранение - 1,5% 
транспортировка- 1,4% 
реклама - 0,5% 
представит. расходы -0,1%
4. Формирование бюджета производства исх.условия для составления:
вероятность брака по технологии - 0,01%
запас гот.продукции на конец квартала - 0,2% от объема продаж
запас гот.продукции на начало 1 квартала - 400шт
5. Формирование бюджета прямых материальных и труд. затрат 
5.1. Смета прямых материальных затрат на производство продукции В 
Таблица 5.1
5.2. Смета прям. трудовых затрат 
Для производства единицы продукции В требуется выполнить 3 операции
Таблица 5.2.
5.3 Бюджет прямых затрат
6. Составление бюджета общепроизводственных расходов
Амортизационные отчисления составляют 15% от стоимости основных средств на начало периода;
Затраты на оплату энергетических ресурсов- 34% от общ. стоимости материальных затрат;
Затраты на текущий ремонт оборудования - 8% от стоимости основных средств.
Таблица 6. Смета общепроизводственных расходов
7. Формирование бюджета себестоимости произведенной и реализованной продукции
Таблица 7 Бюджет себестоимости произведенной продукции
Таблица 8 Бюджет себестоимости реализованной продукции
9. Оценка безубыточности производства 
10 . Формирование прогнозируемого отчета о прибыли
На основе прогнозируемых частных бюджетов составим прогнозируемый отчет о прибыли