Банк продает другому банку ссуду 1000 денежных единиц (д.е.) с доходностью 10 % на срок 9 лет. При этом сохраняется условие, что основной долг 1000 д.е. плюс право на доход 8 % банк-цедент будет продолжать обслуживать с правом получения половины нереализованного дохода (100 из 200 пунктов), оставшаяся часть процентного дохода показывается как стрип к получению цедентом. В день уступки ссуды ее справедливая стоимость составила 1100 д.е. (право на обслуживание 40, стрип 60). Произвести расчет первоначального признание стоимости, последующую оценку и списание долга.
При решении данного задания следует учесть, что секьюритизация – это процесс трансформации финансовых активов в ценные бумаги (договор репо).
Договор репо – соглашение о передаче финансового актива другой стороне в обмен на денежные средства или другое возмещение, предполагающее одновременное принятие на себя обязательства выкупить данный финансовый актив в определенный день в будущем, уплатив сумму, равную полученным денежным средствам или другому возмещению плюс проценты.
Решение задания оформить в соответствии с приведенной ниже таблицей 2 и дать описание согласно существующим стандартам МСФО.