Налог на игорный бизнес

Содержание

1. Сельскохозяйственная организация имеет в собственности участок площадью 2500 кв.м. Кадастровая стоимость 1 га участка составляет 20 000 рублей. Часть участка, площадью 400 кв.м. используется организацией не по основному назначению данной организации – для строительства торговой точки. 
Определите сумму земельного налога, подлежащую уплате в текущем году. Примените ставки НК РФ.
2. ООО «Вита» имеет в собственности земельный участок на территории, где веден земельный налог. В августе земельный участок был продан ЗАО «Родина». Кадастровая стоимость данного участка составляет 32000 рублей/га. Площадь участка составляет 1800 кв.м. Ставка налога равна 1,5%.
Рассчитайте сумму земельного налога, которую должны уплатить за налоговый период ООО «Вита» и ЗАО «Родина».
3. ООО «Пласт» находится на территории муниципального образования, где веден земельный налог. Общество имеет в собственности участок площадью 25 тыс.кв.м., кадастровая стоимость которого равна 625 тыс.руб. Участок используется под объектами физической культуры и здравоохранения. В течение года уплачиваются авансовые платежи.
Рассчитайте сумму авансового платежа по земельному налогу за первый квартал. Примените ставки НК РФ.
4. Организация 15 марта приобрела в собственность земельный участок площадью 3400 кв.м., из которых 2650 кв.м. используется под жилищное строительство, которое началось 1 мая и должно быть окончено через 20 месяцев. Остальная площадь используется для строительства магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 31250 рублей.
Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените ставки НК РФ.
5.Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих налогообложению налогом на имущество, составила:
- на 1 января 2007г. – 50 млн. руб.;
- на 1 февраля 2007г. – 48 млн. руб.;
- на 1 марта 2007г. – 46 млн. руб.;
- на 1 апреля 2007г. – 44 млн. руб.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал данной организации. Используйте ставку Нижегородской области.
6. Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество организаций по ставке 2.2% на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн.руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс.руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0.5% ежемесячно.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций, подлежащую к уплате в бюджет по итогам первого полугодия.
7. На начало текущего года первоначальная стоимость амортизируемых основных средств, подлежащих налогообложению налогом на имущество, составила 2 млн.руб, а их остаточная стоимость – 1 800 000 рублей. Амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка. Срок эксплуатации основных средств составляет 10 лет.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал. Используйте ставку Нижегородской области.
8. Организация использует линейный метод и метод списания пропорционально объему произведенной продукции начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом, на 1 января текущего года – 500 тыс.руб., а его остаточная стоимость – 450 тыс.руб.
Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится методом списания  пропорционально объему произведенной продукции,  составила на эту же дату 1 млн.руб, а его остаточная стоимость – 816 тыс.руб. Плановый объем выпуска продукции составляет 3600000 штук. Фактический объем выпуска за январь – 58752 штуки, февраль – 57578 штук, март – 56426 штук.
Норма амортизации для линейного метода – 1% ежемесячно.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года. Используйте ставку Нижегородской области.
9. Организация имела в собственности легковой автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощностью 135 л.с.
Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год. Используйте ставки Нижегородской области.
10. У организации на балансе два грузовых автомобиля. Первый мощностью двигателя 135 л.с., второй – 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощностью двигателя-100 л.с.
Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год. Используйте ставки Нижегородской области.
11. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.
Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за налоговый период. Используйте ставки Нижегородской области.
12. На балансе организации числится три автомобиля:
- легковой – мощностью двигателя 95л.с.;
- грузовой – мощностью двигателя 120 л.с.;
- грузовой – мощностью двигателя 180 л.с., который реализован в сентябре.
Рассчитайте транспортный налог, который должна заплатить организация за налоговый период, используя ставки Нижегородской области. Укажите размер платежа, подлежащий уплате в каждом квартале налогового периода.
13. Казино «Рулетка», осуществляющее деятельность в области игорного бизнеса, на 1 января текущего года имело 20 игровых столов, на шести из которых имелось два игровых поля, а на двух – по три; 35 игровых автоматов, три бара с двумя барменами в каждом, один ресторан и одну кассу тотализатора. 10 февраля текущего года казино дополнительно установило три игровых стола и отказалось от двух автоматов.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за январь, февраль и март текущего года. Примените максимальные ставки НК.
14. Казино «Подкова», осуществляющее деятельность в области игорного бизнеса, на 1 января текущего года имело 20 игровых столов, на трех из которых имелось два игровых поля, 30 игровых автоматов, 5 касс тотализатора. 5 февраля текущего года казино дополнительно установило шесть игровых столов, а 20 марта – 10 игровых автоматов. 18 марта выбыли две кассы тотализатора..
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за январь, февраль и март текущего года. Примените максимальные ставки НК.
15. Игорное заведение по состоянию на 1 февраля текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января выбыло 3 автомата в связи с поломкой. 20 февраля были приобретены 5 новых игровых автоматов и 2 игровых стола с тремя игровыми полями. Доход игорного заведения за месяц составил 35 тыс.руб, прибыль -30 тыс.руб.
Ставки налога законом субъекта РФ не установлены. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за январь, февраль и март текущего года.
16. В казино «Фортуна», осуществляющего деятельность в области игорного бизнеса, в процессе выездной проверки в марте текущего года налоговый орган выявил незарегистрированные игровые автоматы в количестве 2 штук.  В процессе повторной выездной проверки в апреле текущего года налоговый орган выявил незарегистрированные игровые автоматы в количестве 1 штуки.
Определите, должно ли игорное заведение уплатить штраф? Если да, то в каком размере?