Налоговая система РФ и основы ее направления и совершенствования

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
1.1 История развития налоговой системы Российской Федерации
1.2 Понятие системы налогов и сборов Российской Федерации
1.3 Влияние финансового кризиса на развитие налоговой системы РФ
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ
2.1 Налоговое администрирование как эффективный инструмент налоговой политики
2.2 Результаты деятельности ФНС России в разрезе основных администрируемых в бюджет налогов
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СУЩЕСТВУЮЩИХ УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИКИ
3.1 Анализ реформирования налоговой системы Российской Федерации в современных условиях
3.2 Проблемы и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации в современных условиях
3.3 Пути совершенствования системы налогового администрирования в условиях посткризисной экономики

Совершенствование налоговой системы РФ в 2014 году
В целях совершенствования законодательства, регулирующего фискальные отношения, а также улучшения предпринимательского климата в сфере налогообложения вступили в силу следующие изменения: 
1. С 1 января 2014 г. введен обязательный досудебный порядок обжалования 
любых ненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их 
должностных лиц.
2. С 1 января 2014 г. расширен перечень операций, освобождаемых от НДС.
3. С 1 января 2014 г. вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс
РФ для создания благоприятных налоговых 
условий в целях осуществления инвестиционной деятельности и поддержки создания 
новых промышленных предприятий и высокотехнологичных проектов на территории 
Дальневосточного федерального округа, а также Республики Бурятия, Республики 
Хакасия, Забайкальского края, Красноярского края и Иркутской области.
4. С 1 января 2014 г. вступили в силу изменения, внесенные в Кодекс в целях 
совершенствования применения имущественных налоговых вычетов по налогу на 
доходы физических лиц.
5. Уточнен порядок налогообложения и выполнения функций налогового агента 
российскими организациями в отношении выплат по еврооблигациям по выпускам 
с 1 января 2014 г., в соответствии с которым исчисление и удержание сумм налога на 
прибыль организаций с процентных доходов иностранных организаций, выплачиваемых 
по российским еврооблигациям, не производится.
Также уточнен порядок налогообложения прибыли по операциям с ценными 
бумагами, производными финансовыми инструментами и другим финансовым 
операциям.
6. Введен новый порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой 
стоимости для отдельных объектов недвижимости по налогу на имущество организаций.
Введена индексация налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на 
коэффициент-дефлятор. 
Введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога в 
отношении дорогих автомобилей.
7. С 1 января 2015 г. полученные доходы организации-исполнителя по 
государственному контракту в виде стоимости исключительных прав на результаты 
интеллектуальной деятельности, созданных в ходе реализации государственного 
контракта и переданных ему по договору о безвозмездном отчуждении, не подлежат 
налогообложению налогом на прибыль организаций.
8. С 1 января 2015 г. вступили в силу изменения, внесенные в Кодекс, 
направленные на формирование максимально благоприятного налогового режима для 
развития экономического и научного потенциала в отдельных регионах Российской 
Федерации, привлечения инвестиций в экономику регионов РФ, а также на создание финансовой базы для ускоренного социально-экономического 
развития регионов РФ.
9. С 1 января 2015 года в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе начинает функционировать свободная экономическая зона. 
Устанавливается особый правовой режим на территориях Республики Крым и города 
федерального значения Севастополя в целях обеспечения устойчивого социально-экономического развития, привлечения инвестиций в развитие действующих и создание 
новых производств, развития транспортной и иных инфраструктур, туризма, сельского
хозяйства и санаторно-курортной сферы, а также повышения уровня и качества жизни 
граждан.
10. С 1 января 2015 г. начинают действовать «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах и применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения.
11. С 1 января 2015 года в целях налогообложения прибыль организаций 
изменяется порядок учета процентов по долговым обязательствам, а именно, по общему 
правилу проценты по долговым обязательствам любого вида будут признаваться 
расходом исходя из фактической ставки.
12. С 1 января 2015 года организации, осуществляющие соцобслуживание 
граждан, вправе временно применять нулевую ставку по налогу на прибыль 
организаций.

Совершенствование налоговой системы РФ в 2015 году
Инструменты налогового стимулирования инвестиций в 2015 году вступили в силу ряд норм, регулирующих фискальные отношения и направленных на улучшение инвестиционного климата. В частности следующие изменения: 
1. Из состава доходов, подлежащих налогообложению налогом на прибыль 
организаций, исключены доходы организации-исполнителя по государственному 
контракту в виде стоимости исключительных прав на результаты интеллектуальной 
деятельности, созданных в ходе реализации государственного контракта и переданных 
ему по договору о безвозмездном отчуждении.
2. Созданы благоприятные налоговые условия для развития экономического 
и научного потенциала территорий опережающего развития.
3. Введены «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей, 
осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах 
и применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему 
налогообложения.
4. С 1 января 2015 года в Республике Крым и городе федерального значения 
Севастополе функционирует свободная экономическая зона (СЭЗ).
Срок функционирования СЭЗ – 25 лет (до 31 декабря 2039 г.)
Устанавливается особый режим налогообложения, осуществления 
предпринимательской и иной деятельности, а также применение таможенной процедуры 
свободной таможенной зоны на всей территории Республики Крым и города 
федерального значения Севастополя в целях обеспечения устойчивого социально-экономического развития, привлечения инвестиций в развитие действующих и создание 
новых производств, развития транспортной и иных инфраструктур, туризма, сельского 
хозяйства и санаторно-курортной сферы, а также повышения уровня и качества жизни 
граждан.
По состоянию на декабрь 2015 года выдано 359 удостоверений участников СЭЗ, 
в том числе:274 – инвесторам в Республике Крым, 85 – инвесторам в г. Севастополь.
5. Изменен порядок расчета налога на прибыль организаций в части учета 
процентов по долговым обязательствам (проценты по долговым обязательствам будут 
признаваться расходом исходя из фактической ставки).
6. Создание механизма налогообложения прибыли контролируемых иностранных 
компаний и введение понятия налогового резидентства юридического лица в целях 
исчисления налога на прибыль организаций.
7. С 10 млрд. до 7 млрд руб. снижена совокупная сумма налогов, при достижении 
которой можно использовать заявительный порядок возмещения НДС, не представляя 
банковскую гарантию.
8. Амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью свыше 
100 тыс. руб.
9. Улучшились условия, при которых коэффициент Ккан, используемый в целях 
исчисления НДПИ, равен нулю в отношении участков недр, полностью или частично 
расположенных в Каспийском море.
10. Значение коэффициента-дефлятора при исчислении ЕНВД на 2016 год 
сохранено на уровне 2015 года.
11. Ставка налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом «доходы», 
может быть понижена законом субъекта РФ до 1%.
Консультативный совет по иностранным инвестициям в России (КСИИ)
Консультативный совет по иностранным инвестициям в России действует 
с 1994 года и объединяет 53 крупнейшие иностранные компании, совокупный объем 
инвестиций которых в российскую экономику превысил 130 млрд. долл. США.
В рамках деятельности рабочих групп Консультативного совета ежегодно 
определяются несколько приоритетных направлений деятельности КСИИ на плановый 
период работы (1 год), исходя из приоритетов развития российской экономики и 
наиболее существенных проблем, с которыми сталкиваются иностранные инвесторы 
(по их оценкам). 
При участии членов КСИИ был осуществлен ряд значительных изменений 
в различных сферах регулирования бизнеса:
перенесены сроки постройки и эксплуатации локальных очистных сооружений, 
утверждения нормативов допустимых сбросов, планов снижения сбросов и лимитов на 
сбросы;
подготовлены и размещены на официальном сайте Минсельхоза России 
разъяснения норм ФЗ «О карантине растений»;
внесены изменения в перечень подконтрольной продукции, на которую 
необходимо оформлять ветеринарные сопроводительные документы;
в отношении всех групп товаров на 2015 год установлены нулевые нормативы 
утилизации.