Задачи по бухгалтерской отчётности

Задача
1.Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г
2. Составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить в отдельной тетради по форме, образец которой приведен в таблице
При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г. (таблица
3. На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в таблице 4, используя данные этой ведомости, составить баланс, приведенный в приложении
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
2. «Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы»
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю
Таблица
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г., руб
Номер
счета	Наименование счета
	Сумма
		дебет	кредит
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
07	Оборудование к установке
08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
20	Основное производство
43	Готовая продукция
50	Касса
51	Расчетные счета
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
68	Расчеты по налогам и сборам
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
99	Прибыли и убытки
80	Уставный капитал
83	Добавочный капитал
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток
	Итого
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г
№ операции	 операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости изготовления
	б) налог на добавленную стоимость
	ИТОГО
2.	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость
	Списано морально устаревшее оборудование
	а) первоначальная стоимость	100 000	01/Выбытие
	б) сумма начисленного износа на дату списания	97500	02	01/Выбытие
	в) списана остаточная стоимость основных средств
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
	01/Выбытие
	д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах
	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования
	а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
	б) налог на добавленную стоимость
	ИТОГО
6.	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств
	а) здание цеха
	б) производственное оборудование
	ИТОГО
	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости
	а) на изготовление продукции в основном производстве
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов
	в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
	г) на упаковку продаваемой продукции
	ИТОГО
8	Начислена амортизация (износ) основных средств
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
	ИТОГО
9.	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
	Акцептованы счета поставщиков и сторон них организаций
	а) за текущий ремонт здания офиса
	б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
	г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации
	д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
	ИТОГО
11.	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
	Выплачены из кассы организации
	а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г
	б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
	ИТОГО
13.	Поступили деньги на расчетный счет организации
	а) от покупателя за проданную продукцию
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей
	ИТОГО
	Оплачены с расчетного счета организации
	а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр
	б) налог на доходы с физических лиц
	в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог
	г) алименты, удержанные по исполнительным листам
	ИТОГО
(Продолжение таблицы
	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001 г
Примечание
1.	Налог на пользователей дорог и налог на имущество не начислять
2.	Необходимо помнить, что Вы составляете годовой бухгалтерский отчет
3.	По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается (на 1 января не имеет сальдо). При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
4.	Таким образом в учете формируется сумма нераспределенной прибыли, которая в следующем за отчетным году на основании решения собрания участников общества или другого компетентного органа, может быть распределена
5.	В таблице 3 «Оборотная ведомость» дается заполнение счетов 76, 99 и 84.Данные взяты из рассчитываемого Вами баланса