Контрольная работа №2 по налоговому планированию (1 вариант, ГУ-ВШЭ). Сформировать учетную политику для целей налогообложения на 2009г. Для организации ООО

Контрольная работа №2, ГУ-ВШЭ
по дисциплине «Налоговое планирование»
Вариант 1. (последняя цифра зачетной книжки
Задание
Сформировать учетную политику для целей налогообложения на 2009г
Задание
Рассчитать налоговую базу методом начисления и исчислить налог на прибыль организаций за 1-ый квартал в разные бюджеты
В 1-ом квартале 2009 г
Организация отгрузила покупателям готовую продукцию на 236000 рублей, включая НДС (18%); был получен аванс от покупателей 59000 рублей; был реализован станок и получена в кассу выручка от продажи 47200 рублей, включая НДС (18%), остаточная стоимость станка – 38000 рублей
на расчетный счет зачислена задолженность покупателей – 177000 рублей, включая НДС (18%); с расчетного счета списаны расходы на обслуживание в банке – 3000 руб
полная себестоимость реализованной продукции 192300 рублей
Задание 3.	Выполнить перенос убытков. Откорректировать налоговую базу и рассчитать налог на прибыль организаций в разные бюджеты
В 2006г. организация получила убыток – 1700 рублей
В 2007г. была получена прибыль – 1600 рублей
В 2008г. была получена прибыль – 13000 рублей
Задание 4.	Рассчитать допустимые расходы на добровольное страхование
1. жизни сотрудников на срок не менее 5 лет
2. личное медицинское страхование сотрудников
3. на случай утраты трудоспособности, численность работников – 30 человек
Фонд оплаты труда за 2007г. составил 3210000 рублей
Задание 5.	Рассчитать сумму процентов по кредитным средствам
1.	начисленную к уплате банку
2.	подлежащую включению в затраты для целей налогообложения
Использовать ставку ЦБ РФ
Сумма кредита - 400000 рублей
Срок 120 дней
Процентная ставка по кредиту
Задание 6.	Работниками фирмы являются учредители
Приобретен товар на сумму 1298000 рублей, включая НДС
Реализован товар на сумму 2596000 рублей, в том числе НДС
Вариант 1. Учредители направили всю прибыль на выплату дивидендов
Определить сумму налога на прибыль и на начисленные дивиденды
Определить сумму дивидендов, выплаченных учредителям, и ее долю в прибыли
Вариант 2. Всю торговую наценку учредители направили на выплату зарплаты с учетом ЕСН (26%) и взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тариф
Определить сумму взносов на социальное страхование и НДФЛ (налоговых вычетов нет
Определить общую сумму выплаченной зарплаты учредителям и ее долю в торговой наценке
Задание 7.	Планируемый ФОТ на 2007 год – 13000000 рублей
Планируемая сумма отпускных на 2007 год – 1150000 рублей
ФОТ, начисленный за январь 2007года, - 1050000 рублей
Рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков
Задание 8. 	Организация провела инвентаризацию сомнительных долгов на 01.04.07г
Задолженность покупателей со сроком до 45 дней составила 60000 рублей
Задолженность покупателей со сроком от 45 до 90 дней составила 24000 рублей
Задолженность покупателей со сроком свыше 90 дней составила 7000 рублей
Выручка от реализации за 1 кв. 2007г. 211400 рублей
Рассчитать сумму, подлежащую включению в резерв по сомнительным долгам за 1 квартал 2007г