Контрольная работа №2 по налоговому планированию (5 вариант, ГУ-ВШЭ). Сформировать учетную политику для целей налогообложения на 200__г. (для своей органи

Контрольная работа №2, ГУ-ВШЭ
по дисциплине «Налоговое планирование»
Вариант 5. (последняя цифра зачетной книжки
Задание
Сформировать учетную политику для целей налогообложения на 200__г
(для своей организации
Общество с ограниченной ответственностью «Сигма»
Задание
Рассчитать налоговую базу методом начисления и исчислить налог на прибыль организаций за 1-ый квартал в разные бюджеты
В 1-ом квартале 2007г
организация отгрузила покупателям готовую продукцию на 247800 рублей, включая НДС
Был реализован излишек материалов и получена в кассу выручка от продажи 9440 рублей, включая НДС (18%). Балансовая стоимость материалов – 7800 рублей
На расчетный счет был получен аванс от покупателей – 70800 рублей, зачислена задолженность покупателей – 177000 рублей, включая НДС
С расчетного счета списаны проценты за пользование кредитными средствами банка – 6880 рублей
Себестоимость реализованной продукции 178500 рублей
Задание 3.	Выполнить перенос убытков. Откорректировать налоговую базу и рассчитать налог на прибыль организаций в разные бюджеты
В 2006г. организация получила убыток – 9100 рублей
В 2007г. была получена прибыль – 7600 рублей
В 2008г. была получена прибыль – 32000 рублей
Задание 4.	Рассчитать допустимые расходы на добровольное страхование
1. жизни сотрудников на срок не менее 5 лет
2. личное медицинское страхование сотрудников
3. на случай утраты трудоспособности, численность работников
Фонд оплаты труда за 2007г. составил 3560000 рублей
Задание 5.	Рассчитать сумму процентов по кредитным средствам
1.	начисленную к уплате банку
2.	подлежащую включению в затраты для целей налогообложения
Использовать ставку ЦБ РФ
Сумма кредита - 200000 рублей
Срок 270 дней
Процентная ставка
Задание 6.	Работниками фирмы являются учредители
Приобретен товар за 3540000 рублей, включая НДС
Реализован товар за 2596000 рублей, в том числе НДС
Вариант 1. Учредители направили всю прибыль на выплату дивидендов
Определить сумму налога на прибыль и на начисленные дивиденды
Определить сумму доходов, выплаченных учредителям, и ее долю в прибыли
Вариант 2. Всю торговую наценку учредители направили на выплату зарплаты с учетом ЕСН (26%) и взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тариф
Определить сумму взносов на социальное страхование и НДФЛ (налоговых вычетов нет
Определить общую сумму выплаченной зарплаты учредителям и ее долю в торговой наценке
Задание 7.	Планируемый ФОТ на 2007 год – 14000000 рублей
Планируемая сумма отпускных на 2007 год
ФОТ, начисленный за январь 2007года, - 1050000 рублей
Рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков
Задание 8. 	Организация провела инвентаризацию сомнительных долгов на 01.04.07г
Задолженность покупателей со сроком до 45 дней составила 43000 рублей
Задолженность покупателей со сроком от 45 до 90 дней составила 26000 рублей
Задолженность покупателей со сроком свыше 90 дней составила 14000 рублей
Выручка от реализации за 1 кв. 2007г. 312000 рублей
Рассчитать сумму, подлежащую включению в резерв по сомнительным долгам за 1 квартал 2007г