1. Функции налогов, их взаимосвязь.
2. Плательщики налога на имущество организаций. Объект налогообложения. Расчет среднегодовой стоимости имущества организаций.
3. Задача (НДС). При решении задачи следует руководствоваться положениями главы 21 НК РФ.
ООО "Элемент" в первом квартале произвело и реализовало 30 000 единиц продукции. Из них 9 000 единиц было экспортировано, 1 500 единиц использовано внутри Общества на производственные нужды, 3 000 единиц использовано на непроизводственные нужды, 2 000 единиц выдано работникам в качестве заработной платы по себестоимости.
Цена единицы продукции без НДС 250 р., рентабельность 15%.
За налоговый период ООО "Элемент" получило авансовые платежи в счет предстоящей поставки продукции на сумму 52 000 р., (отгрузка до окончания налогового периода не произведена); от учредителя в качестве взносов в уставный капитал сумму 20 000 р.
В марте ООО "Элемент" приобрело станок стоимостью 72 000 р., в том числе НДС 18 %. В том же месяце станок был оплачен и поставлен на учет в качестве объекта основных
средств. В феврале предприятие приобрело сырье на сумму 118 000 р. (в том числе НДС 18 %) и оприходовало его.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в первом квартале. Учетная политика для целей налогообложения .по отгрузке . При вычислении округления производить до рубля.
4. Задача (НДФЛ). При решении задачи следует руководствоваться положениями главы 23 НК РФ.
Одинокая мать воспитывает двоих детей. В мае текущего года она вступает в брак. По месту работы она получает ежемесячную заработную плату в размере 18 000 р.
Заявление и документы, подтверждающие ее право на получение вычетов по месту работы, представлены в бухгалтерию организации в январе и мае текущего года.
Определить: совокупный доход работницы, размер стандартных налоговых вычетов, налогооблагаемый доход и сумму налога на доходы физического лица за текущий год. Заполнить налоговую карточку по форме 1-НДФЛ.
5. Задача (транспортный налог). При решении задачи следует руководствоваться положениями главы 28 НК РФ.
Организация, занимающаяся грузовыми морскими перевозками, в течение года имеет на праве собственности следующие транспортные средства:
- два водных самоходных морских судов для перевозки грузов;
- яхту для морских прогулок с мощностью двигателя 140 л. с.;
- моторную лодку мощностью 4,5 л. с., которая приобретена в апреле;
- гидроцикл с мощностью двигателя 100 л. с., находящийся в угоне с ноября;
- катер с мощностью двигателя 110 л. с., зарегистрированный на организацию с августа.
Рассчитать общую сумму транспортного налога по всем
транспортным средствам, если организация находится в субъекте РФ, законом которой ставки налога, указанные в Налоговом кодексе РФ, увеличены в 3 раза.