Практические задания по теме " Управление финансами учреждений здравоохранения"

Исходные данные
Таблица 1 - Динамика изменения количества услуг в разрезе источников финансирования
Источники финансирования
Бюджетное финансирование
Рост в % к 2006 г
Средства ОМС
Рост в % к 2006 г
Предпринимательская деятельность
Рост в % к 2006 г
Таблица 2 - Динамика изменения индекса финансирования (И ф) в разрезе источников финансирования
Источник финансирования
Бюджетное финансирование
Средства ОМС
Предпринимательская деятельность
Таблица 3 - Динамика доли (удельного веса) основных услуг в разрезе источников финансирования
Наименование услуг
Бюджетное финансирование
Перевязочные услуги
Операционные и манипуляционные услуги
Консультационные услуги
Услуги дневного стационара
Анестезиологические услуги
Средства ОМС
Перевязочные услуги
Операционные и манипуляционные услуги
Консультационные услуги
Услуги дневного стационара
Анестезиологические услуги
Предпринимательская деятельность
Перевязочные услуги
Операционные и манипуляционные услуги
Консультационные услуги
Услуги дневного стационара
Анестезиологические услуги
Таблица 4 - Динамика доходов в разрезе источников финансирования
Наименование показателя
Валовой годовой доход, руб
Рост (снижение) в % к 2006 г
Бюджетное финансирование, руб
Рост (снижение) в % к 2006 г
Средства ОМС, руб
Рост (снижение) в % к 2006 г
Предпринимательская деятельность
Рост (снижение) в % к 2006 г
Таблица 25. Динамика доли доходов в разрезе источников финансирования
Наименование показателя
Доля доходов бюджета
Доля средств ОМС
Доля средств предпринимательской деятельности
Таблица 5- Динамика доходной части в относительных показателях
№ п/п	Наименование показателя
1	Валовой годовой доход, руб
2	Количество оказанных услуг, ед
3	Фактическая численность персонала, чел
4	Занимаемая площадь, кв. м
5	Валовой доход на количество оказанных услуг (стр. 1: стр. 2), руб
6	Валовой доход на одного работающего (стр. 1 : стр. 3), руб
7	Валовый доход на один кв. м. занимаемой площади (стр. 1 : стр. 4), руб
Таблица 6 - Динамика доходной части в разрезе источников финансирования
№ п/п	Наименование показателя
1	Доход бюджета, руб
2	Количество услуг бюджетному контингенту, ед
3	Доходы, полученные из бюджета к количеству услуг ( стр. 1 : стр. 2), руб
4	Доход по ОМС, руб
5	Количество услуг в сфере ОМС, ед
6	Доход, полученный из ОМС к количеству услуг (стр. 4 : стр. 5), руб
7	Доход от предпринимательской деятельности, руб
8	Количество услуг в сфере предпринимательской деятельности, ед
9	Доход, полученный от предпринимательской деятельности к количеству услуг (стр. 7 : стр. 8), руб
Таблица 7 - Динамика структуры расходов подразделения в абсолютных показателях
Статья расходов
Оплата труда
Начисления на оплату труда
Медикаменты и расходные материалы
Хозяйственное содержание
Накладные расходы
Всего
Таблица 8 - Динамика структуры расходов подразделения в относительных показателях
Статья расходов
Оплата труда
Начисления на оплату труда	13	И
Медикаменты и расходные материалы
Хозяйственное содержание
Накладные расходы
Всего
Таблица 9 - Динамика структуры расходов в относительных показателях
№ п/п	Наименование показателя
1	Затраты подразделения за год, руб
2	Количество оказанных услуг, ед
3	Фактическая численность персонала, чел
4	Занимаемая площадь, кв. м
5	Затраты на одну оказанную услугу (стр. 1 : стр. 2), руб
6	Затраты на одного сотрудника (стр. 1 : стр. 3), руб
7	Затраты на один кв.м. занимаемой площади (стр. 1 : стр. 4), руб
8	Затраты на медикаменты и расходный материал, руб
9	Затраты на медикаменты и расходный материал на одну оказанную услугу (стр. 8 : стр. 2), руб
10	Затраты на оплату труда с начислениями, руб
11	Затраты на оплату труда с начислениями на одного работающего (стр. 10 : стр. 3), руб
12	Затраты на хозяйственное содержание занимаемых площадей, руб
13	Затраты на хозяйственное содержание на один кв.м. занимаемой площади (стр. 12 : стр. 4), руб
Таблица 10 - Динамика доходной и расходной частей в сопоставимых относительных показателях
ДОХОД			РАСХОД
Показатель	2006	2008	Показатель
Доход на одну оказанную услугу, руб.	175	148	Затраты на одну оказанную услугу, руб
Доход на одного работающего, руб.	35 916	159451	Затраты на одного работающего, руб
Доход на один метр занимаемой площади, руб.	1683	6644	Затраты на один метр занимаемой площади, руб
Задание
На основании исходных данных, представленных ниже в таблицах 1-10, рассчитать показатель удельного дохода (Д*) для медицинского подразделения (хирургического отделения городской больницы) за два года и провести факторный анализ данного показателя, оценив влияние факторных показателей (доходов и количества услуг) по каждому виду финансирования
Задание
На основании исходных данных, представленных в таблицах 1-10, рассчитать показатель рентабельности реализованных услуг (R) для медицинского подразделения (хирургического отделения городской больницы) за два года и провести факторный анализ данного показателя, оценив влияние факторных показателей (дохода и затрат (по каждой статье расходов
Для проведения расчета и анализа воспользоваться формулой
Дать оценку зарплатоемкости, материалоемкости, фондоемкости медицинского подразделения
По результатам расчета и анализа сделать выводы и дать свои рекомендации по дальнейшему повышению эффективности деятельности данного подразделения