3 задания по основам банковского аудита, вариант 1. Основные направления проверки и источники информации при аудите депозитных операций банка. Типичные нар

основы банковского аудита, вариант
Задание
Основные направления проверки и источники информации при аудите депозитных операций банка. Типичные нарушения, допускаемые банками при организации и проведении депозитных операций
Задание
Раскройте содержание понятий, используемые в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности
1. Аудиторские доказательства
2. Модифицированное аудиторское заключение
3. Обзорная проверка качества выполнения задания
4. Недобросовестное составление бухгалтерской отчетности
5. Компиляция финансовой информации
Задание
Аудиторская фирма ЗАО «Финпроф» заключила договор на проведение аудиторской проверки финансовой отчетности банка «Фьючерс» за 2008 год. В соответствии с внутрифирменным стандартом ЗАО «Финпроф» единый показатель уровня существенности по банку «Фьючерс» определен в сумме 6 млн. руб. В отношении прибыли уровень существенности определен отдельно в сумме 1,5 млн. руб
В ходе выборочной проверки депозитных операций был установлен факт досрочного (ранее трех лет) возврата юридическому лицу денежных средств, привлеченных на срок 4 года (со счета 42107). Возврат был произведен в декабре 2008 года. Однако при расчете обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2008 года, из состава резервируемых обязательств неправомерно были исключены остатки балансовых счетов по учету денежных средств, привлеченных от юридических лиц по другим депозитным договорам, заключенным на срок не менее трех лет (п. 2.1.8 Положения Банка России от 29.03.2004 г. № 255-П). В результате средняя хронологическая величина резервируемых обязательств оказалась заниженной по строке 1.1 расчета обязательных резервов на 1 400 млн. руб. и по строке 1.3 на 2 600 млн. руб
Требуется
1. На основании расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2008 года, составленного банком «Фьючерс», проверить правильность отражения результатов регулирования размера обязательных резервов следующими бухгалтерскими проводками
При необходимости составить исправительные бухгалтерские проводки
2. Составить исправленный расчет обязательных резервов за декабрь 2008 г. По банку «Фьючерс» с учетом факта, выявленного аудиторской проверкой, если норматив обязательных резервов по соответствующим категориям установлен в размере
3. По результатам исправленного расчета определить сумму выявленного аудиторами недовзноса в обязательные резервы за декабрь 2008 года и составить бухгалтерские проводки, проводки, которые могут быть предложены аудиторами для его перечисления в обязательные резервы
4. Определить сумму штрафа за недовзнос в обязательные резервы, которую заплатит банк «Фьючерс» в случае обнаружения территориальным учреждение Банка России факта, выявленного аудиторской проверкой, если на дату расчета штрафа ставка рефинансирования Банка России была установлена в размере 13 % годовых
5. Определить существенность выявленного нарушения, его влияние на достоверность финансовой отчетности и аудиторское заключение. Для рекомендации кредитной организации относительно действий, которые должны быть предприняты, если данное нарушение установлено 15.01.2009г