БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

3.1 ЗАДАНИЕ 

На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:

1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50,51,71 (Приложения 1-5) и отразить в них хозяйственные операции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", заполнить главную книгу.

5. Составить баланс за I квартал отчетного года (форма №1). (Приложение № 8)

7. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2). (Приложение № 9)

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций (Приложения № 6-7).



Некоторые сведения о предприятии



Предприятие ЗАО «Камелот» производит продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

 Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоены: ИНН 7826707632, КПП 781401001.

 Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств в бухгалтерском учете начисляется по их видам следующими способами: линейным, способом уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры. 

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. Единицей учета материалов является номенклатурный номер. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы». 

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведетс на счете 25 "Общепроизводственные расходы".

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции. 

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для учета выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы" 

Предприятие производит уплату следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:



Виды налогов	Ставка

2. Налог на имущество предприятия	2,2

3. Налог на прибыль	24



  2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:



ЕСН в части:	Ставка %

ФБ	20

ФСС	3,2

ФФОМС	0,8

ТФОМС	2,0



Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280000 рублей.

3. Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.

4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве считать по ставке 0,5%.

5. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

свехнормативных расходов по банковскому кредиту (см. таблицу 9);

 расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице.

Месяцы	Вариант

	3

Январь	5300

Февраль	5300

Март	5300

Итого	15900

 

Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль принять в общей сумме:



Месяцы	Вариант

	3

Январь	4000

Февраль	4000

Итого	8000



6. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

7. Льгот по налогам предприятие не имеет.

  Решение:



1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г