Основы законодательства РФ о налогах и сбора

Дисциплина Налоги и налогообложение

Заказчик	marijilkina1992 ☆ 0 ✍ 15 ♥ 0
Вид работы	Контрольная
ВУЗ	синергия
Срок	31.05.2020
Вариант	Не указан
Бюджет	400 ₽

Тема 1. Основы законодательства РФ о налогах и сбора

1. К факультативным элементам налога относят:
а) налоговый оклад;
б) налоговая ставка;
в) налогоплательщики;
г) налоговые льготы.


2. … - это сумма налога, не внесенного в бюджет (внебюджетный фонд) но истечении установленных сроков.
а) налоговый оклад; 
б) льгота; 
в) недоимка; 
г) налоговый кредит.

3. Совокупность налогов, взимаемых государством, а также форм и методов их построения, представляет собой:
а) налоговую политику;
б) налоговые обязательства;
в) налоговую систему;
г) налоговый механизм.

4. Согласно теории А. Лаффера при увеличении налоговой нагрузки налоговые поступления в бюджет государства:
а) увеличиваются и постепенно растут;
б) уменьшаются и достигают нуля;
в) не изменяются;
г) увеличиваются, затем резко снижаются

5. К неналоговым платежам относятся:
а) акцизы;
б) НДС;
в) таможенная пошлина;
г) государственная пошлина.

6. Расставьте в правильной исторической последовательности виды поступлений в казну государства начиная с более раннего:
а) домены;
б) подать;
в) налог;
г) регалии.
Ответ: 

7. Установите соответствие:

Функция налога
Характеристика
1. Фискальная
А. проявляется через систему особых мероприятий в сфере налогообложения, направленных на вмешательство государства в экономические процессы
2. Социальная 
Б. позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах
3. Регулирующая
В. перераспределение общественных доходов между различными категориями граждан, передача средств в пользу слабых и незащищенных слоев населения
4. Контрольная 
Г. обеспечивает формирование и мобилизацию финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете необходимых средств

Ответ: 

8. Элемент налога, характеризующий срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства, называется - … .
Ответ: 

9. НК РФ прописывает, что при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения (ст. 3 Н К). Только при наличии полной совокупности элементов обязанность по уплате налога может считаться установленной.
К чему ведет неполнота, нечеткость или двусмысленность закона о налоге для налогоплательщика и налогового органа? 
Ответ: 

10. Принцип экономичности налогообложения базируется принципе А. Смита, согласно которому «каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства». 
Что вы включите в современную трактовку этого принципа налогообложения и эффективности налогообложения?

Ответ: 

Тема 2. Основные виды федеральных налогов, методика их исчисления

1. Условиями предоставления налоговых вычетов по НДС являются:
а) выделение суммы НДС в счете-фактуре:
б) списание приобретенных материальных ценностей в производство;
в) оплата сумм «входного» НДС;
г) использование приобретенных товаров для производства товаров, реализация которых облагается НДС.

2. Из перечисленных ниже укажите плательщиков акцизов:
а) автосалон реализует отечественные автомобили:
б) ресторан реализует коньяк:
в) г-н Иванов, зарегистрированный как ПБОЮЛ, реализует сигареты;
г) пивной завод производит и реализует пиво.

3. Определите сумму НДС к уплате в бюджетную систему, если цена товара с НДС 360 000 руб. Ставка налога 20%.
а) 52 000 руб.;
б) 60 000 руб.;
в) 62 280 руб.;
г) 46 000 руб.

 4. Для целей налогообложения прибыли, амортизация активов может начисляться:
а) линейным методом;
б) методом ускоренной амортизации;
в) методом уменьшаемого остатка.
г) нелинейным методом.

5. Не входят в группировку расходов, связанных с производством
и реализацией для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций, следующие расходы:
а) материальные расходы;
б) расходы на социальное страхование;
в) суммы начисленной амортизации;
г) прочие расходы.

6. Расставьте в правильной последовательности налоги в зависимости от продолжительности их налогового периода, начиная с более короткого:
а) НДФЛ;
б) Акцизы;
в) НДС.
Ответ: 

7. Установите соответствие:
Федеральные налоги
Классификационная группа
1. НДС
А. Прямые налоги
2. Налог на прибыль организаций
Б. Косвенные налоги
3. Налог на доходы физических лиц

4. Акцизы

5. Налог на добычу полезных ископаемых

Ответ: 

8. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций является … .
Ответ: 

9. Российская организация производит и реализует молочную продукцию. Организация не является субъектом малого предпринимательства. За налоговый	 период была осуществлена реализация готовой продукции по рыночным ценам покупателям, получена прибыль. Работникам начислена заработная плата в соответствии с заключенными трудовыми договорами. 
По каким федеральным налогам в налоговом периоде у налогоплательщика возникли объекты налогообложения?

Ответ: 

10. Ежемесячный доход физического лица – резидента РФ в течение налогового периода составляет 26100 руб., кроме этого в июне получена материальная помощь по заявлению в сумме 5000 руб. В марте налогоплательщик получил дивиденды в размере 13000 руб. от организации, в которой он работает. У налогоплательщика 2 ребенка до 18 лет. 
Укажите порядок расчета налога на доходы с физических лиц для сотрудника организации за налоговый период. 

Ответ: 
Тема 3. Страховые взносы

1. Плательщиками страховых взносов, в соответствии с требованиями НК РФ признаются:
а) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, граждане РФ;
г) физические лица – налоговые резиденты РФ.

2. Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются:
а) сумма полученных доходов организацией;
б) выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
в) заключение с физическим лицом трудового договора;
г) сумма пособий за счет средств внебюджетных фондов.

3. База для исчисления страховых взносов определяется организациями:
а) ежегодно;
б) ежемесячно;
в) ежеквартально;
г) ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

4. Тариф страховых взносов в ФФОМС для работодателей составляет … . 
Ответ: 

5. Не подлежат обложению страховыми взносами:
а) пособие по временной нетрудоспособности;
б) премии;
в) материальная помощь в сумме 5000 руб. за расчетный период;
г) суммы, начисленные по договору подряда.

6. Установите соответствие:

Плательщик страховых взносов
Тариф страховых взносов
1. Организация, производящая выплаты своим работникам по трудовым договорам
А. Фиксированный размер взносов в ПФ РФ и ФФОМС
2. ИП без наемных работников
Б. 30% от начисленных выплат в пользу работников
3. ИП с наемными работниками
В. Фиксированный размер взносов в ПФ РФ и ФФОМС + 30% от начисленных выплат в пользу работников

Ответ: 

7. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на:
а) сумму премий, выплаченных работникам;
б) МРОТ, увеличенного в 12 раз;
в) материальной помощи в сумме 5000 руб. за расчетный период;
г) сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения.

8. Установите последовательность действий плательщика страховых взносов – индивидуального предпринимателя без наемных работников по расчету страховых взносов за расчетный период:
а) перечисление фиксированного размера страховых взносов по назначению; 
б) перечисление суммы страховых взносов в ПФ РФ с суммы доходов, превышающих 300 000 руб.;
в) определение фактического размера полученных доходов за расчетный период;
г) расчет суммы страховых взносов с размера полученных доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период;
д) расчет страховых взносов исходя и действующего размера МРОТ и страховых тарифов.
Ответ: 

9. ИП за расчетный период получил доход в размере 1500 тыс. руб. Определите порядок определения обязательств ИП по страховым взносам и сроки их уплаты по назначению.

Ответ: 

10. В феврале на юбилей работник получил от компании единовременную премию в размере 5000 руб. Выплата не предусмотрена трудовым договором, а начислена по отдельному приказу директора и при расчете налога на прибыль не учтена. Поясните, должен ли бухгалтер начислить на премию страховые взносы?

Ответ: 


Тема 4. Региональные налоги, методика их расчета

1. Транспортный налог имеет ставки:
а) пропорциональные;
б) твердые;
в) регрессивные;
г) прогрессивные.

2. Способом уплаты транспортного налога для организации является:
а) кадастровый;
б) декларационный;
в) у источника выплаты;
г) в процессе расходования доходов.

3. Плательщиками налога на игорный бизнес признаются:
а) только организации;
б) организации и физические лица;
в) организации, получающие прибыль от игорного бизнеса;
г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в игорном бизнесе.

4. Объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес признается:
а) прибыль игорного заведения;
б) доход казино;
в) стоимость услуг, предоставленных игорным заведением;
г) количество игровых столов в казино.

5. Источником выплаты налога на имущество организации является:
а) выручка от реализации продукции;
б) себестоимость готовой продукции;
в) прибыль до уплаты налога на прибыль организаций;
г) чистая прибыль

6. Расставьте в правильной последовательности налоги организации (начиная с более раннего платежа) по которым нужно заплатить в бюджет налоговое обязательство, если закончился месяц июль текущего года (в соответствии с законодательством Омской области) без нарушения установленных сроков уплаты:
а) налог на имущество организаций;
б) транспортный налог;
в) налог на игорный бизнес.
Ответ:

7. Налоговой базой по транспортному налогу для иных водных и воздушных транспортных средств, не имеющих  двигателей является ….

Ответ: 

8. Установите соответствие:

Налоговая декларация
Срок предоставления
1. Транспортный налог
А. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
2. Налог на имущество организаций
Б. не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3. Налог на игорный бизнес
В. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ответ: 

9. ООО «Скорость» оказывает пассажирские транспортные услуги. На балансе ООО «Скорость» числятся 10 зарегистрированных автомобилей марки Лада Калина 1119, мощностью двигателя – 87 л.с. В регионе, где зарегистрированы данные автомобили, ставка транспортного налога для юридических лиц определена в размере 20,0 рублей за л.с. с мощностью двигателя до 100,0 л.с. Проанализируйте данную ситуацию по элементам налогообложения, представленным в ситуации.

Ответ: 

10. В качестве объектов основных средств в бухгалтерском учете организации учитываются земельный участок, производственное оборудование и торговый центр. Как будет формироваться налоговая база для расчета налога на имущество организаций?

Ответ: 

Тема 5. Местные налоги

1. Плательщиком налога на имущество физических лиц является:
а) гр. Иванов, имеющий в собственности гараж;
б) гр. Иванов, арендующий дом, принадлежащий гр. Сидорову;
в) гр. Иванов, арендующий здание фирмы, находящееся на балансе
г) ООО «Форс»;
д) гр. Иванов, имеющий в собственности складское помещение.

2. Налоговая база по земельному налогу определяется как:
а) площадь участка
б) инвентаризационная стоимость участка
в) кадастровая стоимость участка
г) среднегодовая стоимость земельного участка.

3. Не являются плательщиками земельного налога:
а) землевладельцы
б) собственники земельных участков
в) арендаторы земельных участков.

4. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается:
а) квартал;
б) календарный год;
в) месяц;
г) срок владения имуществом.

5. Определите последовательность действий налогоплательщика-юридического лица по расчету земельного налога:
а) определение налоговой базы
б) определение доли в праве собственности на земельный участок
в) расчет суммы земельного налога
г) расчет суммы налога к доплате по итогам налогового периода
д) получение сведений из Единого государственного реестра недвижимости о земельном участке
е) расчет суммы авансовых платежей
Ответ: 

6. В случаях, если гражданин не получил в течение года налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц:
а) налог за этот год не выплачивается;
б) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период;
в) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период и с применением штрафных санкций;
г) он обязан обратиться в налоговый орган для получения уведомления.

7. Налоговой базой для расчета налога на имущество физических лиц является … .

Ответ: 

8. Установите соответствие:

1. Земельный налог для организации
А. Рассчитывает налоговый орган
2. Земельный налог для ИП

3. Налог на имущество физических лиц за квартиру Иванова Т.О.
Б. Рассчитывает сам налогоплательщик
4. Налог на имущество физических лиц за имущество, используемое в предпринимательской деятельности и принадлежащее ИП Пономаревой П.С.


Ответ: 

9. Физическое лицо, владелец земельного участка, подлежащего налогообложению, с мая текущего года подтвердило в налоговом органе право на льготу в виде полного освобождения от уплаты земельного налога. Каким образом подтвержденное право будет учитываться при расчете земельного налога по итогам налогового периода?

Ответ: 

10. Иванова И.О. получила жилой дом по наследству 6 апреля текущего года. В каком порядке и кем будет исчисляться в отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу налог на имущество физических лиц?

Ответ: 

Тема 6. Специальные налоговые режимы

1. Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты:
а) налога на прибыль организации;
б) взносов во внебюджетные социальные фонды;
в) земельного налога;
г) налога на добавленную стоимость.

2. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции предусматривает взаимоотношения между государством и инвестором по поводу:
а) освоения заброшенных территорий
б) открытия приоритетных высокотехнологичных производств
в) поиска, разведки, добычи минерального сырья.

3. Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:
а) 10%;
б) 12%;
в) 15%;
г) 18%.

4. Расположите системы налогообложения в соответствии с длительностью самого продолжительного отчетного периода, начиная с той, где он отсутствует:
а) УСН;
б) ЕНВД;
в) ЕСХН;
Ответ: 

5. Сумма единого налога на вмененный доход:
а) зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший дате перехода на уплату единого налога на вмененный доход;
б) зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший отчетному периоду;
в) зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя), полученной за налоговый период;
г) не зависит от выручки организации.

6. Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее:
а) 25 числа первого месяца следующего налогового периода;
б) 10 дней со дня окончания соответствующего налогового периода;
в) 20 числа первого месяца следующего налогового периода;
г) 30 числа первого месяца следующего налогового периода.
д) 
7. Налоговой базой по ЕНВД является … .

Ответ: 

8. Установите соответствие:

Специальные режимы налогообложения
Соотношение
отчетный период/налоговый период
1. ЕНВД
А. квартал, полугодие, 9мес. / календарный год
2. УСНО
Б. - / квартал
3. ЕСХН
В. полугодие / календарный год
4. ПСН
Г. - / календарный год

Ответ: 

9. Организация ООО «Премьера» занимается производством пластиковой посуды и применяет специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За полугодие текущего года по данным налоговой отчетности имеются следующие показатели деятельности:
выручка от реализации продукции – 623 000 руб. 
внереализационные доходы – 55 800 руб.
расходы на оплату труда – 85 000 руб.
расходы на приобретение сырья – 348 000 руб.
расходы на рекламу – 5 000 руб.
прочие расходы, учитываемые при налогообложении (кроме расходов на рекламу и налогов) 8 000 руб.
На балансе организации имеется зарегистрированный грузовой автомобиль, мощностью двигателя 380 л.с. 
Обязательства по каким налогам возникают у организации в соответствии с НК РФ? 

Ответ: 

10. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с начала налогового периода. По итогам налогового периода имеются следующие показатели деятельности:
сумма доходов – 145000 тыс.руб.;
средняя численность работников – 110 чел.;
доля участия в уставном капитале других юридических лиц – 15%;
остаточная стоимость основных средств – 90 млн.руб.

Может ли организация продолжить применение УСН в следующем налоговом периоде?

Ответ: 

Тема 7. Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства. Ответственность за налоговые правонарушения

1. Налогоплательщики - юридические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:
а) по месту нахождения
б) по месту регистрации
в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации.

2. Расставьте в правильной последовательности этапы проведения выездной налоговой проверки (ВНП):
а) акт ВНП
б) решение руководителя налогового органа о проведении ВНП
в) справка о проведенной ВНП
г) истребование документов для проведения ВНП.
Ответ: 

3. По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:
а) в случае отсутствия нарушений
б) в случае наличия нарушений;
в) в любом случае.

4. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:
а) месяца
б) двух месяцев
в) четырех месяцев
г) шести месяцев.

5. Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
а) три месяца
б) один год
в) три года
г) такое понятие отсутствует.

6. За несвоевременную уплату налогов налогоплательщики обязаны заплатить пени за каждый день просрочки, если просрочка менее 30 дней, в размере:
а) 0,1 % от минимального размера оплаты труда
б) 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ
в) 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ.

7. Установите соответствие:

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
Характеристика
прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств
1. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств 
А. производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество 
2. Арест имущества 
Б. при неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет этого способа обеспечения 
3. Пеня 
В. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки
4. Залог имущества
Г. прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств

Ответ: 

8. … - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Ответ: 

9. Налоговым органом 15 сентября проводилась проверка налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал, представленной в установленный срок. Инспектором была обнаружена ошибка из-за неправомерного вычета суммы налога на добавленную стоимость - 10 000 руб. Какие действия должен предпринять налоговый орган?

Ответ: 

10. В организации А проводилась выездная налоговая проверка в 2017 г. по всем уплачиваемым налогоплательщиком налогам в течение двух месяцев. Как может быть изменен срок проведения проверки, если организация А имеет два филиала?

Ответ: 

Тема 8. Налоговое планирование

1. К специальным способам налогового планирования относится:
а) метод отсрочки налогового платежа
б) принятие учетной политики для целей налогообложения
в) использование налоговых льгот
г) заключение договора, имеющего более низкое налоговое бремя.

2. Использование договора возмездного оказания услуг вместо договора подряда с точки зрения налогового планирования является методом:
а) замены отношений
б) разделения отношений
в) отсрочки налогового платежа
г) прямого сокращения объекта налогообложения.

3. Примером снижения налога на прибыль организаций путем выведения части доходов из налоговой базы является:
а) ускоренная амортизация полученных в лизинг основных средств
б) оценка запасов методом ФИФО
в) создание резерва по сомнительным долгам
г) переход на упрощенную систему налогообложения.

4. Освобождение от уплаты НДС не выгодно налогоплательщикам:
а) которые реализуют товары конечному потребителю
б) реализуют товары промежуточному потребителю
в) у которых доля затрат, оплачиваемых с НДС, незначительна
г) которые реализуют товары лицам, применяющим УСН.

5. Расставьте в правильной последовательности этапы налогового планирования:
а) рациональное размещении активов и прибыли предприятия с учетом как предполагаемой доходности инвестиций, так и налогов, уплачиваемых при получении этого дохода
б) выбор оптимальной для конкретных целей деятельности организационно-правовой формы юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица
в) выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения организации
г) максимально полное и правильное использование налоговых преимуществ и льгот при текущей предпринимательской деятельности.
Ответ: 

6. С точки зрения минимизации налоговой нагрузки наиболее выгодным будет следующий вариант взаимоотношения организации с физическим лицом:
а) вознаграждение по трудовому договору
б) вознаграждение по договору гражданско-правового характера
в) вознаграждение индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица
г) выплата дивидендов акционеру
д) дарение имущества или денежных средств.

7. Законное снижении налоговых обязательств налогоплательщиков перед бюджетом за счет использования всех допустимых средств, приемов и способов, представляет собой … .

Ответ: 





8. Установите соответствие:

Виды налогового планирования
Характеристика
1. Классическое налоговое планирование 
А. ориентировано на решение задач текущей деятельности организации по вопросам конкретного периода деятельности налогоплательщика 
2. Оптимизационное налоговое планирование 
Б. планирование правильной и своевременной уплаты налогов 
3. Вульгарное (противозаконное) налоговое планирование
В. определяет долговременный курс предприятия по законному снижению налоговых расходов и предусматривает решение крупномасштабных задач, которые встают перед организацией чаще всего на этапе ее создания
4. Стратегическое налоговое планирование 

Г. налогоплательщик применяет противозаконные методы для уменьшения налоговых платежей 
5. Текущее налоговое планирование 

Д. предполагает, что налогоплательщик планирует и организует свою экономическую деятельность так, чтобы платить по возможности меньше налогов, используя методы, не противоречащие действующему законодательству

Ответ: 

9. Особенностью планирования НДС является то, что этот налог иногда бывает выгодно платить, отказавшись от применения льгот, так как сумму НДС, от которых освобожден поставщик, фактически уплачивают в бюджет юридические лица - потребители освобождаемой от НДС продукции. Льготы по существу могут не давать ожидаемого эффекта, так как делают льготников менее конкурентоспособными – покупатели продукции теряют право возмещения НДС, следовательно, при равных ценах, с большей вероятностью предпочтут поставщика, не использующего льготы. 
В связи с этим, поясните, какие факторы нужно учитывать налогоплательщику НДС, прежде чем добиваться освобождения от его уплаты?

Ответ: 

10. Сформируйте налоговое поле для: 
а) предприятия, осуществляющего производственную деятельность; 
б) организации, оказывающей бытовые услуги населению; 
в) индивидуальных предпринимателей.

Ответ: