Оценка рисков ликвидности и платежеспособности туристической организации

Дисциплина Бухгалтерская финансовая отчетность

Заказчик	Hithlum ☆ 0 ✍ 4 ♥ 0
Вид работы	Контрольная
Срок	16.07.2017
Вариант	Не указан
Бюджет	500 ₽

Задание 1
По данным бухгалтерской отчетности ОАО (табл.2) провести анализ и сделать вывод о последствиях риска структуры активов по степени их ликвидности.
Таблица 2
Аналитический бухгалтерский баланс ОАО 

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Раздел І. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

2382

2389

Основные средства (01, 02, 03)

120

46642

46588

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

4491

4619

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

Итого по разделу І

190

53515

53596

Раздел ІІ. Оборотные активы

Запасы

210

2532

4774

НДС по приобретенным ценностям

220

396

691

Дебиторская задолженность (платежи – более 12 мес.)

230

0

0

Дебиторская задолженность (платежи – менее 12 мес.)

240

27407

6199

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

21797

Денежные средства

260

1132

273

Прочие оборотные активы

270

6

3

Итого по разделу ІІ

290

31473

33737

БАЛАНС стр. (190 + 290)

300

84988

87333

Пассив

Раздел ІІІ. Капитал и резервы

Уставный капитал (85)

410

648

648

Добавочный капитал (87)

420

50883

50833

Резервный капитал (86)

430

0

0

Фонд социальной сферы (88)

440

0

0

Целевое финансирование и поступления (96)

450

0

0

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

1448

491

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

0

0

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

0

1233

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

0

0

Итого по разделу ІІІ

490

52979

53205

Раздел ІV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (92, 95)

510

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

Итого по разделу ІV

590

0

0

 

 

 

 

Раздел V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (90, 94)

610

28450

26719

Кредиторская задолженность

620

3559

7409

Задолженность участникам по выплате доходов (73)

630

0

0

Доходы будущих периодов (83)

640

0

0

Резервы предстоящих периодов (89)

650

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

Итого по разделу V

690

32009

34128

БАЛАНС стр. (490 + 590 + 690)

700

84988

87333

  Заполнить аналитический баланс «Распределение активов по степени их ликвидности», путем уплотнения отдельных статей исходного баланса и дополнения его показателя вертикального и горизонтального анализа (заполнить таблицу). Проанализировать структуру активов. Сделать выводы.
Таблица 3
Распределение активов по степени их ликвидности 

Группа пассивов

Коды строк

Абсолютные величины

Относительные величины, %

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

А1

250+260

 

 

 

 

 

 

А2

240

 

 

 

 

 

 

А3

210+220+230+270

 

 

 

 

 

 

А4

190

 

 

 

 

 

 

Итог разд.II

290

 

 

 

 

 

 

Баланс

300

 

 

 

 

 

 

  Сравнить структуру активов с рекомендованной. Сделать выводы.
 
Таблица 4
Рекомендованная структура активов 

Группа активов

Структура оборотных активов, %

рекомендуемая

фактическая

на начало года

на конец года

А1

6,6

 

 

А2

26,7

 

 

А3

66,7

 

 

  Заполнить аналитический баланс «Распределение пассивов по степени срочности их оплаты», путем уплотнения отдельных статей исходного баланса и дополнения его показателя вертикального и горизонтального анализа (заполнить таблицу). Проанализировать структуру пассивов. Сделать выводы.
Таблица 5
Распределение пассивов по степени срочности их оплаты 

Группа пассивов

Коды строк

Абсолютные величины

Относительные величины, %

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

П1

620

 

 

 

 

 

 

П2

610+630+660

 

 

 

 

 

 

Итог. разд. ΙV

690

 

 

 

 

 

 

П3

590+640+650

 

 

 

 

 

 

П4

490

 

 

 

 

 

 

Баланс

700

 

 

 

 

 

 

  Оценить риск потери платежеспособности, заполнив таблицу и определив соотношение активов и пассивов.
Таблица 6
Оценка соотношения активов и пассивов предприятия 

Активы

На начало периода

На конец периода

Пассивы

На начало периода

На конец периода

Наиболее ликвидные активы А1

 

 

Наиболее срочные обязательства П1

 

 

Быстрореализуемые активы А2

 

 

Краткосрочные пассивы П2

 

 

Медленно реализуемые активы А3

 

 

Долгосрочные пассивы П3

 

 

Трудно реализуемые активы А4

 

 

Постоянные пассивы П4

 

 

Баланс

 

 

Баланс