БУХГАЛТЕРСКАЯ ТЕХНОЛОГИЯ ПРОВЕДЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

Дисциплина Бухгалтерский учет

Заказчик	paxan666007 ☆ 1 ✍ 2 ♥ 0
Вид работы	Контрольная
Срок	16.03.2016
Вариант	Не указан
Бюджет	700 ₽

Разработать план  мероприятий по инвентаризации кассы организации и операционной кассы и сформировать комплект документов. 
А) Разработать график проведения инвентаризации кассы организации в качестве приложения к учетной политике.
Б) Разработать  график проведения внезапной ревизии кассы и утвердить его приказом директора организации.
В) Составить приказ об утверждении инвентаризационной комиссии.
Г) Подготовить необходимые бланки документов по типовым формам по инвентаризации  и ревизии кассы.
Д) Оформить бланки необходимых документов по инвентаризации и ревизии кассы и приложить их к отчету.

Исходные данные:
Общество с ограниченной ответственностью «Потенциал» учреждено и действует в порядке, предусмотренном Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Полное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Потенциал». Сокращенное наименование Общества: ООО  «Потенциал». Общество было создано по Решению учредителя № 1 от 14. 11. 2004 года - гражданина РФ, который является его единственным участником. 
Предприятие имеет свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице от 01. 12. 2004 года, выданное МРИ ФНС №9 по г. Калининграду. Как указано в Уставе предприятия ООО «Потенциал» и в соответствии с ОКВЭД, основными направлениями деятельности Общества являются:
•	70.3. Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом
•	74.1. Деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита, консультирование по вопросам  коммерческой  деятельности и управления предприятием.
Основная форма расчетов в ООО «Потенциал» - наличная. Посредством наличных денежных средств ООО «Потенциал» производит расчеты по выплате заработной платы, расчеты с подотчетными лицами. 
Наличные денежные средства находятся в кассе, неизрасходованные остатки денежных средств сдаются на расчетный счет в банк.  Для обеспечения сохранности имущества, законности и целесообразности ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверности учетных и отчетных данных в ООО «Потенциал» существует система внутрихозяйственного контроля. Предусматривается, что лица, которые распоряжаются денежными средствами и материальными ценностями, не ведут бухгалтерский учет операций с этими активами и не имеют доступа к учетным регистрам, кроме кассира, который ведет кассовую книгу. Ведение кассовых операций на предприятии возложено на кассира-бухгалтера, которая несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Договор о полной материальной ответственности кассира представлен в Приложении П. Договор предусматривает ответственность бухгалтера-кассира за сохранность ценностей в кассе ООО «Потенциал» и за правильное оформление кассовых документов. Договор составлен в двух экземплярах: один экземпляр – у кассира; второй экземпляр – в отделе кадров. В учетной политике организации закреплены основы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организации. Внутренний контроль в организации осуществляется посредством проведения инвентаризации.
Порядок проведения инвентаризации в ООО «Потенциал» устанавливается приказом руководителя. Так, инвентаризация кассы должна проводиться не реже одного раза в квартал, а также в случаях передачи денежных средств другому материально-ответственному лицу.  Внезапная ревизия кассы осуществляется по графику, утвержденному приказом директора. Приказ хранится у директора.  Порядок проведения инвентаризации денежных средств и бланков строгой отчетности в ООО «Потенциал» осуществляется на основе  Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
Сначала директор ООО «Потенциал» издает приказ о проведении инвентаризации. Приказ регистрируется в журнале учета контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-23).  В приказе определено: что конкретно будет учитываться в ходе инвентаризации,  в каком порядке она должна проводиться,  в какие сроки,  кто входит в инвентаризационную комиссию.
Члены инвентаризационной комиссии описывают денежные средства и бланки строгой отчетности. Проверка осуществляется, как правило, сплошным методом, то есть пересчитываются все денежные знаки и бланки строгой отчетности. Их фактическое наличие проверяется при обязательном участии материально ответственных лиц. Во время инвентаризации операций по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов выдача из кассы не производится.
1)	Инвентаризационная комиссия получает два экземпляра описи по форме №ИНВ-15.
2)	Материально ответственное лицо дает расписку о сдаче приходных и расходных документов в бухгалтерию и оприходования и списании денежных средств, поступивших под его ответственность. Текст расписки приведен в описи.
3)	Проверяется фактическое наличие денежных знаков путем полного пересчета наличных денег. 
4)	Проверяется фактическое наличие денежных документов (бланки трудовых книжек, бланки строгой отчетности формы БО-3, оплаченные авиабилеты). Денежные документы пересчитываются и записываются в опись по каждому виду денежных документов. 
5)	Проверяется фактическое наличие ценных бумаг. Данные об их общей стоимости по номиналу записываются в опись № ИНВ-15 (данные по видам ценных бумаг заносят в опись № ИНВ-16 при инвентаризации счета 58 «Финансовые вложения»).
6)	В опись № ИНВ-15 заносятся учетные данные по счету 50 «Касса». 
7)	Фактическое наличие сопоставляется с данными бухгалтерского учета по видам денежных средств: 50-1 «Касса организации», 50-3 «Операционная касса», 50-5 «Денежные документы, и др.
8)	Определяется результат инвентаризации.
9)	Составляется акт инвентаризации. 
Выявленные недостачи или излишки денег в кассе инвентаризационная или ревизионная комиссия отмечает в акте проверки кассы.  В результате инвентаризации кассир дает  письменное объяснение причин излишков или недостач. 
В бухгалтерском учете ООО «Потенциал» используют основные типовые межведомственные формы учетных документов и регистров:
 1) приходный кассовый ордер (форма № КО-1);
 2) расходный кассовый ордер (форма № КО-2);
 3) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3);
 4) кассовая книга (форма № КО-4);
 5) книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).
Денежные средства, поступающие в кассу организации приходуются:
1) от работников – приходным кассовым ордером стандартной формы;
2) от физических лиц – приходным кассовым ордером и кассовым чеком;
3) от частных предпринимателей – ПКО и  кассовым чеком.
4) от работников ООО «Потенциал» - ПКО и авансовым отчетом с подтверждающими документами.
Выдачу наличных из кассы оформляют расходным кассовым ордером. Основанием для выдачи служит платежная ведомость, распоряжение директора, командировочное удостоверение, заявление о произведенных расходах с приложенными к ним товарными чеками, квитанциями, справками, удостоверяющими факт расходования денег, и иные оправдательные документы. 
Фрагмент Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов  представлен в  Приложении 14. Фрагмент Кассовой книги  ООО «Потенциал»  представлен в  Приложении 14.