Открыть Т-счета

Дисциплина Бухгалтерский учет

Вид работы	Контрольная
Дата	14.12.2016
Вариант	5

Имеются следующие исходные данные: 
 (руб.)




Наименование показателя


1 вар.


2 вар.


3 вар.


4 вар.


5 вар.


6 вар.


7 вар.


8 вар.


9 вар.


10 вар.




материалы


1000


7000


50000


5000


2500


7000


5600


12000


6000


5000




расчетный счет


100000


85000


62000


4500


5300


7050


1200


65000


4500


9000




основные средства


400000


620000


450000


25000


140500


20000


98000


46050


89000


26000




амортизация основных средств


40000


430000


120000


3550


25000


2050


45000


-


25000


21000




нераспределенная прибыль


12000


5000


23000


2050


26000


2300


-




25600


2000


200




расчеты по социальному страхованию


1050


1000


2000


102


2300


5600


-


230


5680


100




расчеты с поставщиками и подрядчиками


5000


20000


15050


2300


5060


2000


5600


56980


6300


7500




расчеты с персоналом по оплате труда


9000


12000


45025


5000


240


200


2300


2300


5600


1200




уставный капитал


433950


244000


356925


21498


89700


21900


51900


37940


54920


10000




Баланс


501000


282000


442000


30950


123300


32000


59800


123050


74500


19000





Задание:
На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период, представленных в журнале хозяйственных операций:
1. Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01.
Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 1), проставив в нем корреспонденцию счетов.
Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту, а пассивные счета – увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету.
Кроме того, необходимо помнить к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно-пассивному с увеличением итогов, активно-пассивному с уменьшением итогов).
Таблица 1 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь




№ п/п


Содержание

операций


Корреспонденция счетов


Сумма, руб.




Д


К


частная


общая




1.


Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:


Учтена стоимость материалов
Учтен НДС в счете

















45000

расчет












расчет




2.


Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия:

2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов

2.2. Учтен НДС в счете


















6500

расчет














расчет




3.


Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку

















расчет




4.


Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом















расчет




5.


Отпущены в основное производство материалы со склада















20000




6.


Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов)

















расчет




7.


Начислена заработная плата рабочим основного производства













60000




8.


Начислена заработная плата аппарату управления











45000




9.


Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих













расчет




10.


Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной аппарата управления











расчет




11.


Начислен налог на доходы с физических лиц













расчет




12.


Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве













3600




13.


Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)



















расчет




14.


Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет











5000




15.


Выданы деньги под отчет директору на командировку. Цель командировки заключение договоров с покупателями











5000




16.


Представлен авансовый отчет директором по возвращении из командировки











4800




17.


Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм











расчет




18.


Продукция реализована со склада (с учетом НДС)













140000




19.


Начислен НДС на реализованную продукцию













21356




20.


Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:

19.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции

19.2. Учтен НДС в счете



















2300



расчет




21.


Продукция оплачена покупателем















140000




22.


Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе - нет)

















расчет




23.


Списаны общехозяйственные расходы











расчет




24.


Списаны расходы на продажу
















25.


Выявляется и списывается финансовый результат













расчет









3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости.







АКТИВНЫЕ СЧЕТА


ПАССИВНЫЕ СЧЕТА




СЧ. 10 «Материалы»

Д К


СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Д К
























































































СЧ. 51 «Расчетные счета»

Д К


СЧ. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д К
























































































СЧ. 01 «Основные средства»

Д К


СЧ. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д К




























































СЧ. 19-3 «НДС по приобретенным материальным ресурсам»

Д К


СЧ. 80 «Уставный капитал»

Д К






































































































СЧ. 20 «Основное производство»

Д К


СЧ. 84 «Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток»

Д К






































































































СЧ. 43 «Готовая продукция»

Д К


СЧ. 02 «Амортизация основных средств»

Д К










































































СЧ. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д К


СЧ. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Д К










































































СЧ. 99 «Прибыли и убытки»

Д К


СЧ. 90 «Продажи»

Д К










































































СЧ. 50 «Касса»

Д К


СЧ. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д К
























































































СЧ. 44 «Расходы на продажу»

Д К


Д К



























































































Выполняя данное задание, следует помнить, что одна и та же сумма проводки показывается на счетах дважды: по дебету и кредиту счетов. Это вытекает из такого метода бухгалтерского учета как двойная запись.



4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02.

Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот – сумма операций, отраженных по кредиту – без начального сальдо. Сальдо активных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Од-Ок,

где:

Ск– остаток по счету (сальдо) на конец периода;

Од – дебетовый оборот за период;

Ок – кредитовый оборот за период;

Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода.



Сальдо пассивных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Ок-Од



5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.

Данный регистр бухгалтерского учета (таблица 2) заполняется после отражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса. Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены. В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:


сальдо начальных по счетам по дебету и кредиту;


б) оборотов за период по дебету и кредиту;

в) сальдо конечных по счетам по дебету и по кредиту.



Таблица 2 – Контрольно-оборотная ведомость за январь





№ п/п


№

счета


Сальдо начальное

(Сн)


Обороты


Сальдо конечное

(Ск)




Д


К


Д


К


Д


К




1

























2

























3

























4

























5

























6

























7

























8

























9

























10

























11

























12

























13

























14

























15

























16

























ИТОГО
















Указанные равенства вытекают из применения двойной записи. Если они нарушены, то это свидетельствует об ошибке в учете, которую следует найти.
6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1)
Бухгалтерский баланс является формой №1 финансовой (бухгалтерской) отчетности Российской Федерации (см. Приложении 1). В нем отражаются сальдо на начало и на конец периода. Сальдо активных счетов показываются в активе, а сальдо пассивных счетов – в пассиве. Сальдо активно-пассивных счетов отражается следующим образом: если оно дебетовое – в активе, а если оно кредитовое – в пассиве баланса. Счета, не имеющие сальдо, например, такие, как 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы» в балансе не показываются.
Отличительная особенность баланса – равенство итогов сумм актива и пассива, это вытекает из двойной записи и балансового уравнения: А = П.
Баланс заполняется на основе данных контрольно-оборотной ведомости.