Акцизы: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

Дисциплина Налоги и налогообложение

Заказчик	kasfatova ☆ 0 ✍ 2 ♥ 0
Вид работы	Контрольная
ВУЗ	ИжГСХА
Срок	31.05.2016
Вариант	9
Бюджет	400 ₽

Задача 1.
В первом квартале текущего года ООО «Восход» осуществило следующие операции.
1. Приобрело у ЗАО «Заря» партию сырья на общую сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Сырье оприходовано на склад, имеется счет-фактура, оформленный в установленном порядке. ООО «Восход» приобрело сырье для производства продукции, реализация которой облагается НДС.
2. Приобрело товары на общую сумму 35 000 руб., что подтверждается товарной накладной.
3. Заключило с покупателем договор на поставку продукции. Сумма договора – 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). В этом же месяце ООО «Восход» получило частичную оплату в счет предстоящей поставки. Сумма предоплаты – 82 600 руб.
Рассчитать сумму НДС, начисленную в бюджет; сумму НДС, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Задача 2.
В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается собственной  продукцией. За январь текущего года начисленная  оплата труда  - 18 000 руб. Кроме того, В.А. Сотниковым получена в качестве натуральной оплаты труда  продукция на сумму  2000 руб., рыночная цена которой 3 540 руб., в том числе НДС.
В.А.Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.
Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Указать сроки уплаты налога налоговым агентом.

Задача 3.
За текущий период организацией получены доходы в виде:
- выручки от реализации продукции на сумму 14 160 000 руб. (в том числе НДС 2 160 000 руб.) 
- имущества, в качестве вклада в складочный капитал стоимостью 
930 000 руб.;
В организации произведены следующие расходы:
- материальные расходы – 3 200 000 руб.
- расходы на оплату труда – 5 400 000 руб. 
- расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием организации производства – 733 000 руб.;
- расходы, связанные с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовой коллектив – 567 000 руб.;
- начислены налогоплательщиком дивиденды – 455 000 руб.;
- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества –311 000 руб.
Рассчитать сумму доходов и расходов, учитываемых  при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; налоговую базу; сумму налога на прибыль организаций.

Задача 4.
Организация ведет добычу торфа на основании соответствующей лицензии. Количество добытого полезного ископаемого в октябре составило 20 т. Выручка от продажи торфа в истекшем месяце – 198 000 руб. (без учета НДС), всего за месяц продано 19 т торфа. Стоимость доставки проданного торфа до покупателей в истекшем месяце составила 32 000 руб. (без учета НДС).
Рассчитать налоговую базу и сумму налога на добычу полезных ископаемых. Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

Задача 5.
По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств:
на 01. 01. текущего года – 586 000 руб.
на 01.02. т.г. – 504 000 руб.;
на 01.03.т. г. – 675 000 руб.
на 01.04.т. г. – 670 000руб.
на 01.05. т.г. – 660000 руб.
на 01.06.т. г. – 680 000 руб.
на 01. 07.т. г. – 670 000 руб.
на 01.08. т.г. – 710 000 руб.
на 01.09 т.г. – 755000 руб.
на 01.10.т. г. – 500 000 руб.
на 01.11.т. г. – 470 000 руб.
на 01.12.т. г. – 480 000 руб.
на 31.12.т. г. – 460 000 руб.
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за первый квартал, полугодие, девять месяцев и сумму авансовых платежей за данные отчетные периоды, подлежащие уплате в бюджет.
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за календарный год 
и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода, при условии, что применяется максимальная ставка налога. Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

Задача 6.
Организацией был зарегистрирован в установленном порядке автомобиль легковой с мощностью двигателя 85 л.  15 января текущего года.
Автобус с мощностью двигателя 150 л.с., был зарегистрирован в установленном порядке  20 апреля  текущего года и снят с регистрации в 26 ноября  текущего года.
Рассчитать величину налоговой базы по транспортному налогу, сумму авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. 
Расчет производится по ставкам транспортного налога, установленным в Налоговом кодексе РФ.

Задача 7.
Организация, применяющая единый сельскохозяйственный налог, 20 мая текущего года отгрузила продукцию на сумму 850 000 руб. Оплата от покупателя за продукцию была получена 25 июня – 350 000 руб., и 16 июля – 500 000 руб.
10 июня текущего года налогоплательщиком был приобретен объект основных средств стоимостью 320 000 руб. 25 июня текущего года данный объект был введен в эксплуатацию и оплачен в сумме 120 000 руб. 15 июля текущего года стоимость объекта была  полностью оплачена поставщику. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включаемые в расчет налоговой базы – 90 000 руб.
Рассчитать величину  доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогообложении  и исчислить сумму авансового платежа за полугодие.
Указать срок уплаты авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу.

Задача 8.
Организация осуществляет розничную торговлю мясом и мясопродуктами в г. Ижевске через магазин с площадью торгового зала 30 кв.м. Значение коэффициента – дефлятора на 2011 год – 1, 372. Для розничной торговли устанавливаются следующие значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в городе Ижевске в зависимости от ассортимента:
а) спиртосодержащая пищевая продукция – 1,0;
б) алкогольная продукция и пиво – 0,9;
в) хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молокопродукты – 0,35;
г) фрукты, мясо, мясо птицы, мясопродукты, копчености, рыба и рыбопродукты – 0,6;
д) другие продовольственные товары – 0,5;
Рассчитать величину налоговой базы и исчислить сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

Задача 9.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
За первый  квартал текущего года получено доходов 5 200 000 руб., в том числе в порядке предварительной оплаты товаров - 1 300 000 руб. Произведены и оплачены расходы на сумму 4 000 000 руб., в том числе:
- материальные расходы 2 530 000 руб.,
- расходы на оплату труда  800 000 руб.,
- расходы на командировки 300 000 руб., 
- представительские расходы в пределах установленных лимитов – 120 000 руб.,
- расходы на приобретение призов, вручаемых во время рекламных компаний  – 250 000 руб.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу за первый квартал текущего года. Расчет производится по ставке налога, установленной в Налоговом кодексе РФ. Указать срок  уплаты авансового платежа.

Задача 10.
Организация - производитель алкогольной продукции в сентябре текущего года приобрела 1000 л этилового спирта договорной стоимостью 158 623 руб. (в том числе акциз 17 550 руб., НДС 24 190 руб.) и в этом же месяце отпустила его в производство. В сентябре реализована алкогольная продукция: водка в количестве 100 бутылок по 0,5л крепостью 40%.
Рассчитать сумму акциза, начисленную при реализации подакцизных товаров; сумму акциза, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет.
Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.